个人所得税的核定征收条款 深圳鼎一咨询管理有限公司

深圳个人资企业是一种企业形式，为个人出资经营，归个人控制和所有，为小规模纳税人的企业，常见的工作室，服务中心等都是属于资企业。因其规模较小，所以每年的销售额一般在500万以内，且个人资企业不需要缴纳企业所得税，也没有股东分红个税。
一、何谓个人资企业？
《*共和国个人资企业法》（以下简称《个资法》）*二条指明，个人资企业是指在我国境内设立的，由自然人，财产为人个人所有，人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。而个人资企业的民事责任，就是指该企业对外所欠债务，人以其个人财产承担无限清偿责任。这里所说的人以其个人财产，不仅指人所办资企业中的所有财产，而且还包括人的其它个人财产（如人的其它动产与不动产、共同财产中份额等）。《个资法》*十八条规定：“个人资企业人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。”
二、个人资企业税种与税率
、个人资企业应视其经营、发生的业务可能征收、城市维护建设税、教育费、及个人所得税。
第二、个人资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人生产经营所得税（以下简称个人所得税）。税务机关对个人资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款； 另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级**额累进税率，计算征收个人所得税（月额低于10万，免征）。
个人资税率分析:
以小规模利润 500 万举例（享受核定征收）
：500万/1.03*3%=14.56万；
附加税：14.56*3%=0.4368万；
个人所得税：500万/1.03*10%*35%-6.55=10.44万；
税金合计：25.44万
综合税负才：5.08%！（关注《八月财税服务》宫种浩）
目前我国的或者少数自治区都了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。推行总部经济税收优惠政策，企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高薪技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。这些园区对于企业所得税、等，都是有一定税收优惠政策的，企业可以不用改有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。
三、结语
随着我国经济的发展，法制的建全，市场资本的构成已向多样化发展，个人资企业在我国的大潮中都给市场繁荣带来了生机，竞争激烈的同时，也存在着各自优劣，双方都需要把握时机，完善自我，开拓新的市场份额作为个人资企业今后仍需要完善以下几方面：法律、法规的整合，加快法制统一化进，；完善相关配套制度，如个人信用制度、社会**制等；加快符合条件的个体工商户重新登记为个人资企业的步伐，提高办事效率，把群众利益落实到实处，繁荣市场经济的同时，也即繁荣了百姓的经济，扩大个人资企业的经营范围，只要是法律法规明文规定的领域，都可以进入。

李老师，我想从公司账户转150万到自己卡上，但是会计就是不让！会计说如果要转的话，要先留下30万的个税，那我肯定不愿意呢。请问李老师有什么方法吗？我了解了一下，这家公司是正常经营的，但是在花钱的时候呢，有很多公私不分的情况。其实大部分是公司在用。从公司账户转到个人账户其实是没有问题的，关键是要把公司这部分开销都开签合同，那样的话就没有问题了。

查账征收企业所得税怎么算？查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
　　纳税公式如下:
　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
　　或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
查账征收的小规模纳税人的企业所得税如何计算？
　　小规模纳税人查账征收，按照当前小微企业所得税优惠政策执行。
　　财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　根据文件规定，小规模纳税人年所得额在50万以内的，企业所得税=所得额×20%×50%
　　个人资企业查账征收所得税如何计算？
　　个人资企业一般采用核定征收，如采用查账征收则计算如下：全部收入减去税法法允许扣除的成本费用，纳税调整后形成应税所得额。再乘以所得税率25%。应税所得额**过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，实际只缴纳应税所得额的20%；应税所得额不**过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，再优惠10%，实际只缴纳应税所得额的10%。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业方式有很多，然而合理报税才是企业、省税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
b、个人资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》！

深圳个人资企业没有要求必须有多少的进项，主要是根据企业的K票额来计算企业的所得税的。而对于一些利润很高、特别缺乏进项的有限公司来说，个企业是**选择。有限公司可以和个企业发生业务，把业务或者利润转移到个人资企业，然后个纳税享受核定征收。目前办理较多的是服务类型的个，如建筑设计，营销策划，医药咨询，技术推广、软件服务、游戏开发、园林景观等等。
在税筹星的园区开设与自己主公司相匹配的个体户核定和个人DU资企业，通过业务分流将部分业务让个人资企业去承接，个人资享受核定征收（服务业5%商贸业5%建筑业7%）根据自身公司的情况税筹星老师会来进行方案定制。
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