企业个税返还政策 深圳鼎一咨询管理有限公司

通报主要涉及两方面问题，一是“违规返还税款造成财政收入流失”问题；二是“个人所得S核定征收存在漏洞，部分高收入人员借此”问题。
公司销售部门员工在税收洼地设立个人资企业/合伙企业，再由个人资企业/合伙企业与公司签订合作协议，约定，公司按个人资企业/合伙企业拉来的业务支付报酬，这样本来销售部门员工拉来的客户转移给了个人资企业/合伙企业，相应的员工工资也转移到了个人资企业/合伙企业，因为当地有财政扶持政策，通过个人资企业/合伙企业的员工税负压力降低了，公司代扣代缴的变少了，这样是否合理合规？
按税收优惠政策合理做好个人所得税的筹划，是合理合法的，现在很多企业，由原来的个人对企业的劳务关系，转变为公司对公司的商务往来，实现税收转移，将这部分的企业利润转移到低税收地区去完税。个人资企业/合伙企业税收优惠政策，所得税降至2.1%以内，减少税负压力，提升所得收入。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业方式有很多，然而合理报税才是企业、省税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
b、个人资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》！

注册个人资企业需要什么条件和资料？
网上一搜如何减少税收、有什么方法能够少交税等问题，弹出来的都是个人资企业，并且千篇一律的核定征收政策。看完各种介绍却不知自家企业具不具备成立个人资企业的条件，今天我们就简单说说注册个人资企业需要具备哪些条件。
1.行业
如果企业是服务类型的行业。假设个人提供服务（技术服务、推广服务、设计服务）给企业，企业支付相应的钱给个人，但是个人无法开具票给企业，会造成企业所得税税负偏高（企业肯定不愿意多交税，会选择性与个人压价）。如果个人去税务大厅，而一个企业接受大量的代征票肯定不太好。这种情况下，个人成立一家服务类的个人资企业开具3%的给企业，企业获得入账，个人在资企业纳税又能享受到核定征收政策，纳税也不高。对于企业和个人来说共赢。
如果是生产加工企业，加工需要场地，而园区的个人资企业只会提供注册，不会提供加工场地，这就会导致一个问题，没有加工场所的企业，如何实现加工产品的外销？但是如果生产加工型企业能够接受少量的服务票，那么成立服务类型（技术服务）的个人资企业到园区，也是可以的。
同理的还有商贸行业，只要业务真实（购销凭证、物流凭证等完整无缺），也是可以成立个人资企业的。
2.企业面临哪方面的税收压力
企业纳税中，会面临和企业所得税这两种大头。税率分行业有所不同，就拿商贸的销售来说，税率13%，倘若进行业务的时候没办法取得足额的进项票，企业没办法进行抵扣，就会导致企业纳税金额增高。像软件开发行业，人工成本为主，成本票缺乏，导致企业所得税税负过重。所以，不同的企业面临的税收压力是不同的。企业需要看自身侧重于哪方面。
个人资企要侧重于解决企业所得税税负过重的情况。成立在园区的个人资企业是小规模纳税人，开具的也是3%税率的票，无法完全减轻税负重的压力。而对于所得税税负重的情况，个人资企业开3%的票（原公司能抵扣3个点，做成本），而个税还能够按照核定征收纳税，也就是400万的金额，只需要缴纳个税7.6万（在原公司400万利润需要缴纳所得税100万）。所以，在原公司因缺票导致所得税偏高的情况，个人资企业能够以不到5%（个税0.5%-2.1%+3%+附加税0.18%）的综合税率完全解决。
3.地有无硬性要求
有些企业比较，只能接受一些地区的票，其他地区的票当务不认。若是企业存在这种情况，也是需要注意的。还有一些施工单位也是有要求的，项目地纳税多少、注册地纳税多少，这样的情况企业也是需要斟酌的，如何更大力度的享受到优惠。
4.资料
法人、财务的SF件（年龄55岁下）。填新信息采集表（企业名称、企业类型、出资比例、经营范围……）
   目前，这三种前提情况是企业需要事前考虑的，倘若完全符合注册个人资企业的条件，那么便可成立个人资企业享受核定征收政策合理合规的减少税负。

一、天津税收优惠政策扶持比例：
1、增值：    地方留成扶持奖励
2、企业所得税：地方留成扶持奖励
3、个人所得税：地方留成扶持奖励
4、主体税种：    地方留成扶持奖励
税收优惠政策扶持全行业，纳税即返。降低企业税负，园区（按月）统一奖励。
全国各地的企业和企业家朋友都可申请天津区域的园区的税收优惠政策

园区注册公司享受税收优惠财政扶持政策返税。 企业扶持奖励 开发区直属招商 按月稳定兑现
增值：       地方留成100奖励；
企业所得税： 地方留成100奖励；
个人所得税： 地方留成100奖励；
主体税种：       地方留成100奖励；税收返还比例
依据企业需求定制税收筹划方案，促税收优惠政策稳定落地
为企业提供的税收奖励扶持以及的服务
企业所得S地方留存40%（税费与地方46分），以地方留存部分为基础扶持返还了税收优惠的企业高90%，不需要企业实地入驻。不改变企业现有的经营模式和地址，各地企业都可以申请，入驻园区的企业当月纳税，地方财政次月奖励扶持，*企业提交申请，除了管控得行业以外，正常经营的行业都可以申请，通过纳税人身份的利用来进行筹划一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为税务筹划带来了一定的空间，企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份，从而达到降低的目的，3、通过缴纳时间的来进行筹划税务筹划的终目的不一定是要降低税负成本。
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