洛阳税务个人所得税核定征收率 深圳鼎一咨询管理有限公司

深圳个人资企业的核定征收是对其所得税计征的一种方式，大部分的企业所得税都是按照收入，成本，利润等方式查账征收的，但是个人资企业是可以申请核定征收的，核定征收其个人经营所得税，现在深圳经济特区是按照5%的应税所得率核定征收的。
政策支持文件，根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）*五条规定，个人资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

很多企业在经营过程中，都会出现进项不足的问题，一般情况进项少的原因主要有：
（1） 经营上碰到的问题：比如，目前上游的供应商都是散户比较多，不给，就把成本提高了。那么这个时候，可能需要看下几个方面，一是单从进项这个方面，有没有可能重新选取有能够的供应商，这些供应商不一定都是大公司，有些小的公司如果本身是有一些税收优惠的，也未必会加价；或者是测算下企业实际的成本，在加价多少的范围内，企业能够接受，重新进行协商。另一个方面是结合企业的销项来看，是否需要对企业的业务进行分割。这个在后面的销项分析中再具体阐明。
（2） 管理上是否存在问题：是无法取得进项，还是大家都没有这个意识去取得进项。这个时候，建议把公司内部的进项F票来源进行一个梳理，看看各个进项的占比，并采取相应的措施来解决。比如，缺的是采购的F票还是员工报销的F票，如果是员工，那主要是哪些员工？因为什么原因？占比多少？再想怎么解决。如果是采购，那么同理，是哪些采购，占比多少，什么原因？分析清楚以后，再做具体的方案。不管如何，加强管理都是。
（3）行业性质：有些行业本身就具有一些性。比如一些现代服务和生活服务，本身进项可能大头是人工，其他的确实没有多少。那么这个时候要针对“人工”来做文章，专职人员多少，人员多少。专职人员的薪酬结构如何设计，人员的F票如何取得，通过这些方面来做到完整的进项，降低不合理原因导致的进销差价。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业方式有很多，然而合理报税才是企业、省税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
b、个人资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》！

大部分主体公司成本票无法完全取得，但业务又真实发生，需要相对应的F票来体现业务成本、费用。在税收洼地办理个人资企业进行核定征收，可以大幅减轻企业这部分税收压力；且可以合理主体公司企业所得税。
 案例1：某建筑设计公司有200万的成本不齐全，可以在税收洼地成立建筑设计类的资企业，然后与主体公司发生200万的业务来往，转移企业的利润到个人资企业。    因资企业享受核定征收，需要缴纳的税金有3%的，个税为企业额的2%，附加税为额的0.36%，综合税率为额的5.36%。同时个人资企业可以办理，缴纳对应税金后即可到人的账户上，自由支配。
 案例2：一家设计公司，一年的利润在400万左右，如果企业按照主体公司上税，需要上交企业所得税100万，分红税20万，合计需要缴纳120万的税金。税负较高。而一家税收洼地的设计公司，个人资企业需要缴纳个税2%，3%，附加税0.36%，上交的税收有8万的所得税，12万的，1.44万的附加税。共计税金约20万。对比有限公司节约了100万的税金。
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主管税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
2.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
4.按照其他合理方法核定。
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