个人所得税经营所得核定征收计税依据

深圳个人资企业是一种企业形式，为个人出资经营，归个人控制和所有，为小规模纳税人的企业，常见的工作室，服务中心等都是属于资企业。因其规模较小，所以每年的销售额一般在500万以内，且个人资企业不需要缴纳企业所得税，也没有股东分红个税。
缺少进项，那么面临的的问题就是要上交的企业所得税，公司按照查账征收利润的25%上交以后还需要缴纳20%的企业分红，算下来企业40%的利润基本上没有了，一些传统的形式就是通过买卖的形式来解决企业的利润，解决企业的进项的。但是目前全国的形式影响下，是不允许企业这样做的。那么企业可以通过什么样子的税收手段来解决企业缺少进项的问题呢，小编这里可以建议您通过一些税收洼地政策，来转移企业的利润，让企业享受到核定征收。
核定征收是服务行业是核定企业营业额的10%来作为企业的利润，对于很多行业来说10%的利润率是非常低的，在按照20%缴纳个人经营所得税，小编了解到一些服务行业，比如建筑设计，房地产营销策划，软件开发区，网络服务这块的行业除了一些人员工资以外，基本是完全没有进项的，账目上面全是利润。
就可以通过税收洼地的个人资企业办理核定征收，核定企业额的1.5%或2%为企业的所得税，小规模的为3%，附加税为0.36%（目前是减半征收为0.18%）算下来个人资企业的综合税率为4.68%或者5.18%非常的低
优势把企业所得税25%分红税20%转化为了4.68%或者5.18%，把个人薪金的45%转化成了4.68%或者5.18%。这种形式目前广受企业的喜欢。减少了企业或者个人80%的税金。
个人资企业的运用形式也是多种多样的，可以直接对外经营，也可以对内解决利润问题，主要看企业的需要，当然对内的肯定更加的多，转移利润享受核定非常的方便。目前开发区对于企业的要求也很简单，三流合一（，资金流水，合同一致）对于人员，员工工资，进项都没有太多的要求。如果当地经济开发区取消核定征收政策，也是会给企业提前通知的。不会在查账的条件下还让企业去纳税。
办理周期在3周左右的时间，从核名到银行开户完成，只要企业配合寄资料和名字就非常的快，秒出执照，办理效率。办理过程中不会再叫企业收取其他的费用。工商和税务都是不需要法人到场的，2周左右完成，银行开户一周时间。银行开户如果法人不方便到场，我们也可以找经办人申请费用多收取1000元，建议企业自己过来开户。因为每个人，只能申请一家企业确实是比较找法人。

个人资企业作为一种企业型态，在很多国家都存在，而且历史悠久，有非常积的社会经济价值。在我国，个人资企业符合“大众创业、万众创新”的发展国策，可以更好地激活经济，丰富国民经济形态，促进就业。国家近期的一系列简化个人资企业注册、注销手续，扩大税收优惠的政策，都给出了清晰的信号。目前全国每天新增的个人资企业数量过万家，个人资企业不仅会长期存在，而且会发展得越来越好。
企业经营主要涉及的税种有4个，分别是、附加、企业所得税和个人所得税。和附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人资企业的政策优势是体现在所得税税种。
先，个人资企业免征企业所得税。《关于个人资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
个人资企业的个人所得税税率按照10%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，主要介绍核定征收。
重磅 个税从45%直降为2.19%，0.5%。3周完成通道设立、当月完税；股权分红、账上利润、咨询费用、管理费、居间费、、年终奖等均可合理！
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业方式有很多，然而合理报税才是企业、省税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
b、个人资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》！

个人资企业是运用较为广泛的企业形式，不用上交缴纳企业也所得税，只需个人经营所得税和工资薪金都通过个税系统上交。在缴纳个人经营所得税后，企业就不需在缴纳分红。个人资企业只需缴纳、附加税以及个人经营所得税。个人经营所得税在税收洼地享受核定征收，也可享受当地地方扶持奖励，附加税减半征收，那么算下来企业所需要上交的综合税率就很低了。
这种合理合法的减少企业税收压力的方式，很受企及财务的喜爱。2020年将至，这种个人资企业还能继续享受核定征收吗？地方缺少税金，缺少资金发展基础，缺少企业纳税的情况下，是会继续实行核定征收政策的，是需要企业到当地纳税提高经济发展，出核定通知书税收系统上显示核定征收！
以一个建筑安装行业为例：企业A，主要进行设备安装业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在实际的营业实施中，由于上面的供应端F票问题，企业同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务尽量不向其终端用户开F票。但是，在转的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开F票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平。
大量的安装工作，都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷目的，不愿意提供任何F票；企业适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，没有进项F票来源，250万的企业所的税，算红，部分的利润需要缴税，对于企业来说压力太大。
成立个人资具体操作方式：企业A成立一个个人资企业来来解决公司一部分问题，企业A，安排其业务团队管理者，分别开设了多家个人资企业。以往，企业A和服务商直接发生业务往来。现在，企业A先和管理者的个人资企业发生业务往来，再通过这些个人资企业和服务商发生业务往来。
这里，可以理解为，企业A将业务外包给了这些管理者的个人资企业，然后这些个企业，再将业务外包给外部的服务商。
个人资需要缴纳的税：个人经营所得税：享受园区核定征收，核定企业营业额10%再按照五级累进制计算0-6.55万，算下来个人经营所得税综合综合税率在0.5%-2.19%。
：个人资企业属于小规模纳税人，按照3%缴纳，享受地方留存30%-50%，地方留存总税收的40%。不需要企业提交申请，直接汇入企业里。
举例说明：个人资企业400万，在完全没有进项F票的条件下，需要缴纳的税金有。1，，税金为400/1.03*3%=11.6万，附加税为的12%为11.6万*12%=1.39万。
个人经营所得税为，应纳税所得额*税率-速算扣除数。应纳税所得额=400*10%=40万，40万对应的税率和速算扣除数为30%和40500元。及个人经营所得税为40万*30%-4.05万=7.95万。
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b、个人资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》！

一、何谓个人资企业？
《*共和国个人资企业法》（以下简称《个资法》）*二条指明，个人资企业是指在我国境内设立的，由自然人，财产为人个人所有，人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。而个人资企业的民事责任，就是指该企业对外所欠债务，人以其个人财产承担无限清偿责任。这里所说的人以其个人财产，不仅指人所办资企业中的所有财产，而且还包括人的其它个人财产（如人的其它动产与不动产、共同财产中份额等）。《个资法》*十八条规定：“个人资企业人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。”
二、个人资企业税种与税率
、个人资企业应视其经营、发生的业务可能征收、城市维护建设税、教育费、及个人所得税。
第二、个人资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人生产经营所得税（以下简称个人所得税）。税务机关对个人资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款； 另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级**额累进税率，计算征收个人所得税（月额低于10万，免征）。
个人资税率分析:
以小规模利润 500 万举例（享受核定征收）
：500万/1.03*3%=14.56万；
附加税：14.56*3%=0.4368万；
个人所得税：500万/1.03*10%*35%-6.55=10.44万；
税金合计：25.44万
综合税负才：5.08%！（关注《八月财税服务》宫种浩）
目前我国的或者少数自治区都了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。推行总部经济税收优惠政策，企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高薪技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。这些园区对于企业所得税、等，都是有一定税收优惠政策的，企业可以不用改有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。
三、结语
随着我国经济的发展，法制的建全，市场资本的构成已向多样化发展，个人资企业在我国的大潮中都给市场繁荣带来了生机，竞争激烈的同时，也存在着各自优劣，双方都需要把握时机，完善自我，开拓新的市场份额作为个人资企业今后仍需要完善以下几方面：法律、法规的整合，加快法制统一化进，；完善相关配套制度，如个人信用制度、社会**制等；加快符合条件的个体工商户重新登记为个人资企业的步伐，提高办事效率，把群众利益落实到实处，繁荣市场经济的同时，也即繁荣了百姓的经济，扩大个人资企业的经营范围，只要是法律法规明文规定的领域，都可以进入。
在税筹星的园区开设与自己主公司相匹配的个体户核定和个人DU资企业，通过业务分流将部分业务让个人资企业去承接，个人资享受核定征收（服务业5%商贸业5%建筑业7%）根据自身公司的情况税筹星老师会来进行方案定制。
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欢迎来到深圳鼎一咨询管理有限公司网站， 具体地址是广东省深圳市宝安区新安街道宝兴路21号万骏经贸大厦1309-1312，老板是李东来。 主要经营鼎一咨询10年企业服务经验，丰富的**和园区资源，充分分析和了解**的财政政策，税收政策，以及银行政策，专注于企业服务，给予不同层次的企业专业的指导咨询服务，以基础财税为底层，以政府补贴为核心，给企业在补贴，税收规划和企业融资方面给予综合指导落地，为企业设计更多更大的价值！。 单位注册资金单位注册资金人民币 500 - 1000 万元。 我们公司主要提供政府补贴,税务筹划,*等服务，我们确信，凭借我们的专业服务和良好的协调、沟通能力，使客户在经营生产中顺利进行，协助客户不断成长，在合作中与客户实现共赢。欢迎您致电咨询！